Річний звіт за 2012 рік
16. Відомості про аудиторський висновок
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "МАРМУРОВИЙ КАР`ЄР "ТРИБУШАНИ" СТАНОМ НА "31" ГРУДНЯ 2012 РОКУ м. Донецьк 11 березня 2013р. Згідно Договору на надання аудиторських послуг № 718/01/13 від 18 лютого 2013р. ми провели аудит повного комплекту фінансової звітності приватного акціонерного товариства "Мармуровий кар`єр "Трибушани" за даними фінансового обліку та звітності за період з 01 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року станом на 31 грудня 2012 року, яка включає баланс на 31.12.2012р., звіт про фінансові результати за 2012 рік, звіт про рух грошових коштів за 2012 рік та звіт про власний капітал за 2012 рік, примітки до річної фінансової звітності за 2012, стислий опис суттєвих облікових політик та інші пояснювальні примітки до фінансової звітності. 1. Основні відомості про Товариство Таблиця 1. Основні відомості про приватне акціонерне товариство "Мармуровий кар`єр "Трибушани" (станом на 31.12.2012р.) № з/п Показники Дані 1 Повна назва Приватне акціонерне товариство "Мармуровий кар`єр "Трибушани" 2 Код за ЄДРПОУ 00292557 3 Місцезнаходження 90625, Закарпатська обл., Рахівський район, село Ділове, вулиця Довбуша, будинок 34 4 Дата реєстрації 04.06.1996 року, свідоцтво видане Рахівською районною державною адміністрацією Закарпатської області, запис № 1 317 120 0000 000451 5 Організаційно-правова форма Приватне акціонерне товариство 6 Дата внесення останніх змін до установчих документів Зміни зареєстровано Рахівською районною державною адміністрацією Закарпатської області 30.06.2011р., затверджено загальними зборами акціонерів 15.05.2011, протокол № 1 7 Основні види діяльності 7.1. За Статутом " розробка та експлуатація родовищ корисних копалин; " переробка й збагачення корисних копалин, як рудних так і не рудних; " розвідка родовищ каменю; " геологорозвідувальні роботи на родовищах різних типів корисних копалин, а також пов'язаних з ними комплексних дослідних, лабораторних, геофізичних, топографічних, маркшейдерських, камеральних робот та інше; " оптова, роздрібна, комісійна торгівля, інші види торгівельної діяльності, зовнішня торгівля; " виробництво, закупівля та реалізація промислових та продовольчих товарів народного споживання; " інші види діяльності. 7.2.КВЕД " 08.11 - добування декоративного та будівельного каменю, вапняку, гіпсу, крейди та глинистого сланцю; " 23.61 - виготовлення виробів із бетону для будівництва; " 46.90 - неспеціалізована оптова торгівля. 8 Кількість засновників На дату створення засновником товариства є Держава України в особі Фонду державного майна України 2. Опис обсягу аудиторської перевірки. Перевірка здійснювалась відповідно до вимог Закону України "Про аудиторську діяльність", Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (МСА), зокрема МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора" (з урахуванням змін і доповнень, внесених у перелічені нормативні акти на дату складання висновку), вимог Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами цінних паперів від 29.09.2011р. № 1360 та інших законодавчих та нормативно-правових актів. При проведенні аудиту, аудитори також керувались Цивільним та Господарським кодексами України, Законами України "Про акціонерні товариства", "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", національними Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку і формування фінансової звітності, Міжнародними стандартами контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (МСА) (з урахуванням змін і доповнень, внесених у перелічені нормативні акти на дату складання висновку), Положенням щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку, затв. Рішенням ДКЦПФР № 1528 від 19.12.2006р. Ми провели аудит повного комплекту фінансової звітності приватного акціонерного товариства "Мармуровий кар'єр "Трибушани" за даними фінансового обліку та звітності за період з 01 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року станом на 31 грудня 2012 року, яка включає баланс на 31.12.2012р., звіт про фінансові результати за 2012 рік, звіт про рух грошових коштів за 2012 рік та звіт про власний капітал за 2012 рік, примітки до річної фінансової звітності за 2012р., стислий опис суттєвих облікових політик та інші пояснювальні примітки до фінансової звітності. Аудиторська перевірка включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Формування фінансової звітності було здійснено управлінським персоналом відповідно до застосовної концептуальної основи фінансової звітності, а саме: П(С)БО України, Закон України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність". Прийнятою обліковою політикою товариства встановлені такі методи обліку та принципи оцінки активів та зобов'язань: - відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби" підприємством обрано прямолінійний метод нарахування амортизації основних засобів Вартісну ознаку предметів, що належать до малоцінних необоротних матеріальних активів, встановлено у сумі до 1 000 грн.; - амортизацію за МНМА нараховувати у першому місяці використання об'єкта в розмірі 50 відсотків його вартості, яка амортизується, та решти 50 відсотків вартості, яка амортизується, у місяці їх вилучення з активів (списання з балансу) унаслідок невідповідності критеріям визнання активом; - при нарахуванні амортизації МНМА та бібліотечних фондів застосовувати метод нарахування 50 % амортизованої вартості в першому місяці використання об'єкта і решти 50 % амортизованої вартості - у місяці їх виключення з активів (списання з балансу); - відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 8 "Нематеріальні активи" підприємством обрано прямолінійний метод нарахування амортизації нематеріальних активів. При цьому ліквідаційну вартість прирівнюємо до нуля; - амортизацію нематеріальних активів здійснювати прямолінійним методом, термін корисного використання встановлювати за кожним об'єктом нематеріальних активів; - при відпуску запасів у виробництво, з виробництва, продажу та іншому вибутті оцінка їх здійснюється за методом собівартості перших за часом надходження запасів (ФІФО); - матеріальні активи з терміном корисного використання менше одного року, та 1 тис. облікувати як малоцінні швидкозношувані предмети (МШП); - у балансі підприємства дебіторську заборгованість за товари, продукцію, роботи, та іншу поточну дебіторську заборгованість відображати за чистою реалізаційною вартістю, яка визначається як різниця між сумою дебіторської заборгованості та сумою резерву сумнівних боргів; - величину резерву сумнівних боргів визначати виходячи із платоспроможності окремих дебіторів; - створення забезпечень для відшкодування наступних (майбутніх) витрат і платежів не відбувається; - довгострокові зобов'язання, на які нараховуються відсотки, відображаються за їх теперішньою вартістю з урахуванням умов та виду зобов'язання. Поточні зобов'язання відображаються за сумою погашення; - дохід визнається і оцінюється згідно з вимогами Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 "Дохід"; - до складу доходів майбутніх періодів включаються суми доходів, нарахованих протягом поточного періоду, які будуть визначені у наступних звітних періодах; - витрати відображаються у балансі одночасно із зменшенням активів або збільшенням зобов'язань, а у Звіті про фінансові результати - одночасно з доходами, для отримання яких вони понесені; - до собівартості реалізованої продукції включаються: виробнича собівартість продукції, яка була реалізована у звітному періоді; нерозподілені постійні загальновиробничі витрати; наднормативні виробничі витрати; - витрати, пов'язані з операційною діяльністю, які не включаються до собівартості реалізованої продукції (адміністративні витрати, витрати на збут тощо), кваліфікуються відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 "Витрати". Вказані витрати вважаються витратами періоду і відображаються у Звіті про фінансові результати; - до складу витрат майбутніх періодів включаються витрати, які здійснені у звітному періоді, але підлягають віднесенню до витрат майбутніх звітних періодах. До таких витрат відносяться: послуги щодо БВР, підписка на періодичні видання, тощо; - фінансові інвестиції на дату балансу облікувати відповідно до груп: фінансові інвестиції в дочірні, асоційовані та спільні підприємства відображаються за методом участі в капіталі; інвестиції, придбані для подальшого продажу або їх повного погашення, - за методом амортизованої вартості; Виправлення помилок, які відносяться до попередніх періодів, передбачає повторне відображення відповідної порівняльної інформації у фінансовій звітності. Облікова політика може змінюватися, тільки якщо змінюються статутні вимоги, вимоги органу, який затверджує положення (стандарти) бухгалтерського обліку, або якщо зміни забезпечать достовірне відображення подій чи операцій у фінансовій звітності підприємства. Метою проведення аудиторської перевірки фінансової звітності є висловлення думки стосовно того, чи складена фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності. Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевірка надає обґрунтовану підставу для висловлення нашої думки. 3. Опис відповідальності управлінського персоналу за підготовку та достовірне представлення фінансової звітності. Опис відповідальності аудитора за надання висновку стосовно фінансової звітності. Ми провели аудиторську перевірку повного комплекту фінансової звітності приватного акціонерного товариства "Мармуровий кар`єр "Трибушани" станом на 31 грудня 2012 року за період з 01.01.2012р. по 31.12.2012р. з метою висловлення нами незалежної думки щодо її достовірності в усіх суттєвих аспектах. Формування фінансової звітності було здійснено управлінським персоналом відповідно до застосовної концептуальної основи фінансової звітності, а саме: П(С)БО України, Закон України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність". Відповідальність управлінського персоналу Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до законодавства України та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення умовно-позитивної думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, ми розглядаємо заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання товариством фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю товариства. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятість облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення умовно-позитивної думки. 4. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки Ми зазначаємо, що для проведення аудиторської перевірки повного комплекту фінансової звітності приватного акціонерного товариства "Мармуровий кар`єр "Трибушани" станом на 31 грудня 2012 року за період з 01.01.2012р. по 31.12.2012р. з метою висловлення нами незалежної думки щодо цієї фінансової звітності, нас призначено 18 лютого 2013р., тому ми не спостерігали за інвентаризацією на початок та кінець 2012 року. Оскільки залишки активів на початок періоду застосовуються при визначенні фінансових результатів за звітній період, ми не змогли визначити, чи вимагалося б коригування збитку за період, за який подано дані, у звіті про фінансові результати за 2012рік. Одним із недоліків наданої фінансової звітності є недостатність обсягу інформації, яка обов'язково має розкриватися у фінансовій звітності. Так, фінансова звітність приватного акціонерного товариства "Мармуровий кар`єр "Трибушани" не містить опису облікової політики, що застосовувалась, та розкриття інформації щодо активів, зобов'язань та власного капіталу товариства, як це передбачено П(С)БО № 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності". Підприємством не проведена оцінка основних засобів по справедливій вартості, тому аудитори не можуть висловити обґрунтовану думку щодо необхідності проведення переоцінки об'єктів основних засобів до рівня справедливої вартості відповідно п.16. П(С)БО №7 "Основні засоби" на дату балансу. Ми зазначаємо, що при проведенні аудиторської перевірки повного комплекту фінансової звітності приватного акціонерного товариства "Мармуровий кар`єр "Трибушани" виявлено не нарахування резерву відпусток. Оскільки це нарахування (або його відсутність) опосередковано впливає на розмір власного капіталу, та з урахуванням вищезазначених недоліків, аудитори вважають за доцільно надати умовно-позитивний аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора). 5. Висловлення умовно-позитивної думки щодо повного комплекту фінансової звітності приватного акціонерного товариства "Мармуровий кар`єр "Трибушани". Ми провели аудиторську перевірку балансу приватного акціонерного товариства "Мармуровий кар`єр "Трибушани" станом на 31.12.2012 року та перевірку звіту про фінансові результати, звіту про рух грошових коштів, звіту про власний капітал за 2012 рік та приміток до річної фінансової звітності за 2012 рік. Відповідальність за ці фінансові звіти несе управлінський персонал товариства. Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цих фінансових звітів на підставі аудиторської перевірки. Концептуальною основою фінансової звітності, яку використано для підготовки повного комплекту фінансової звітності, є законодавство України, зокрема, Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", Положення (стандарти) бухгалтерського обліку, затверджені Мінфіном України. Ми провели аудиторську перевірку відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фактичне виконання зобов'язань з формування фінансової звітності не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачав виконання процедур для отримання аудиторських доказів щодо фактичного виконання управлінським персоналом товариства зобов'язань з формування фінансової звітності відповідно до вимог діючого законодавства України. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фактичного виконання зобов'язань з формування фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, ми розглянули заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного надання даних, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю товариства. Ми отримали обгрунтовану впевненість щодо відсутності у фінансовій звітності приватного акціонерного товариства "Мармуровий кар`єр "Трибушани" за 2012р. суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази забезпечують достатню та відповідну основу для висловлення умовно-позитивної аудиторської думки. На підставі проведеного фінансового аналізу діяльності підприємства аудитори виражають згоду з припущенням управлінського персоналу щодо безперервності діяльності товариства. На нашу думку, фінансова звітність приватного акціонерного товариства "Мармуровий кар`єр "Трибушани" у складі балансу станом на 31.12.2012р., звіту про фінансові результати за 2012 рік, звіту про рух грошових коштів за 2012 рік та звіту про власний капітал за 2012 рік, приміток до річної фінансової звітності за 2012 рік, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі 4 "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", відображає достовірно в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан товариства, її фінансові результати та рух грошових коштів за 2012 рік відповідно до застосовуваної концептуальної основи фінансової звітності (Національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку в Україні, Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999р. № 996-XIV (із змінами і доповненнями) і відповідає вимогам законодавства України. 6. Інша допоміжна інформація. 6.1. Висловлення думки щодо відповідності вартості чистих активів вимогам чинного законодавства приватного акціонерного товариства "Мармуровий кар`єр "Трибушани" станом на 31.12.2012 року. Розрахунок вартості чистих активів здійснюється для порівняння вартості чистих активів із розміром статутного капіталу з метою реалізації положень статті 155 "Статутний капітал акціонерного товариства" Цивільного кодексу України з урахуванням вимог Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, затверджених Рiшенням ДКЦПФР № 485 вiд 17.11.04 р. Під вартістю чистих активів товариства розуміється величина, яка визначається шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку. Станом на 31.12.2012р. вартість чистих активів приватного акціонерного товариства становить 9 897 тис. грн., що більше статутного капіталу та відповідає вимогам діючого законодавства. Вимоги п.3 ст.155 Цивільного кодексу України дотримуються. 6.2. Висловлення думки щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається приватним акціонерним товариством "Мармуровий кар`єр "Трибушани" станом на 31.12.2012 року. Суттєвих невідповідностей між перевіреною фінансовою звітністю та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів, подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю та надана аудиторам, які могли викликати сумніви щодо аудиторських висновків, зроблених виходячи з раніш одержаних аудиторських доказів, не виявлено. 6.3. Висловлення думки щодо виконання значних правочинів відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" ПРАТ станом на 31.12.2012 року. Вчинення значних правочинів з ринковою вартістю майна або послуг, які дорівнюють 10% вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства, в 2012 році не проводилися. Порушень вимог ст. 70 Закону України "Про акціонерні товариства" не було. 6.4. Стан корпоративного управлiння, у тому числi стан внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" приватного акціонерного товариства "Мармуровий кар`єр "Трибушани". Одним із головних чинників, який впливає на успішну діяльність товариства, є можливість його доступу до інвестиційних ресурсів. Водночас товариство не може розраховувати на довіру інвесторів та надходження зовнішнього фінансування, якщо воно не вживає заходів щодо запровадження ефективного корпоративного управління, а саме: належного захисту прав інвесторів, надійних механізмів управління та контролю, відкритості та прозорості у своїй діяльності. Важливість корпоративного управління полягає у його внеску до підвищення конкурентоспроможності та економічної ефективності Товариства. Одним із важливих принципів корпоративного управління є забезпечення захисту прав, законних інтересів акціонерів та рівне ставлення до всіх акціонерів. Цей принцип дотримується на товаристві: акціонери реалізують право на участь в управлінні товариством шляхом участі та голосування на загальних зборах та ін. Права та обов'язки акціонерів розкрито у Статуті приватного акціонерного товариства "Мармуровий кар`єр "Трибушани". Ефективне управління потребує наявності у корпоративній структурі товариства дієвої незалежної наглядової ради та кваліфікованого виконавчого органу. Вищим органом товариства є Загальні збори. В структурі органів товариства присутні Наглядова рада та Виконавчий орган - Директор. З метою здійснення правового, організаційно-технічного забезпечення та координації роботи органів товариства, а також обмін інформацією між ними та акціонерами товариства може бути обраний (призначений) одноосібний незалежний орган - Корпоративний секретар товариства. Права та обов'язки вищого органу (загальних зборів товариства), наглядової ради та виконавчого органу товариства закріплені відповідно у Статуті приватного акціонерного товариства "Мармуровий кар`єр "Трибушани". Товариство повинно своєчасно та доступними засобами розкривати повну і достовірну інформацію з усіх суттєвих питань, що стосуються товариства, з метою надання можливості користувачам інформації приймати важливі рішення. Цього принципу Товариство дотримується: у відповідності до чинного законодавства України розкриває та оприлюднює регулярну та особливу інформацію. Статутом товариства не передбачена наявність комітету з питання аудиту, організаційною структурою підприємства не передбачена також наявність служби внутрішнього аудиту або посади внутрішнього аудитора. Відповідно до п.8.7. Статуту товариства на письмову вимогу акціонера (акціонерів), який є власником (власниками) більше ніж 10 (десяти) відсотків акцій товариства, має бути проведена аудиторська перевірка діяльності товариства. Письмова вимога по проведення аудиторської перевірки подається акціонером (акціонерами) до товариства шляхом спрямування письмової вимоги до товариства. Акціонер (акціонери), що вимагає проведення аудиторської перевірки діяльності товариства, самостійно укладає з визначеним ним аудитором (аудиторською фірмою) договір про проведення аудиторської перевірки фінансово-господарської діяльності товариства, в якому визначається обсяг перевірки. З метою захисту прав та законних інтересів акціонерів товариство повинно забезпечити комплексний, належний, об'єктивний та професійний контроль за фінансово-господарською діяльністю товариства. Стосовно залучення незалежного зовнішнього аудитора (аудиторської фірми) Товариство дотримується вимог цього принципу: проводить щорічну аудиторську перевірку публічної бухгалтерської звітності. Відповідно до наданої інформації 28.04.2012р. відбулись річні загальні збори акціонерів товариства на якому розглядалось наступне: - обрання робочих органів та затвердження регламенту роботи річних загальних зборів акціонерів; - затвердження річного звіту Товариства за 2011 рік; - затвердження порядку розподілу прибутку (покриття збитків) товариства за 2011 рік; - звіт директора про результати фінансово-господарської діяльності товариства у 2011 році. Прийняття рішення за результатами розгляду звіту директора; - звіт наглядової ради про підсумки роботи за 2011 рік. Прийняття рішення за результатами розгляду звіту наглядової ради; - затвердження основних напрямків діяльності Товариства на 2012 рік; - про дострокове припинення повноважень членів Наглядової ради; - про обрання членів Наглядової ради, затвердження умов цивільно-правових договорів, трудових договорів (контрактів), що укладатимуться з ними, встановлення розміру їх винагороди, обрання особи, яка уповноважується на підписання договорів (контрактів) з членами Наглядової ради; - про попереднє схвалення значних право чинів, які можуть вчинятися товариством протягом не більш як одного року, ринкова вартість майна або послуг, що є предметом таких право чинів, перевищує 25 відсотків, але менша ніж 50 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства. Визначення їх характеру та граничної сукупної вартості; - про попереднє схвалення значних право чинів, які можуть вчинятися товариством протягом не більш як одного року, ринкова вартість майна, робіт або послуг, що є предметом таких право чинів, становить 50 і більше вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства. Визначення їх характеру та граничної сукупної вартості. Товариство повинно поважати права та враховувати законні інтереси заінтересованих осіб (працівників, кредиторів, споживачів та ін.) та активно співпрацювати з ними для створення добробуту, робочих місць та забезпечення фінансової стабільності товариства. Діяльність підприємства у 2012 році була збитковою, що свідчить про неналежний рівень корпоративного управління ПРАТ стосовно цього принципу. Враховуючи усе вищезазначене, аудитори можуть охарактеризувати стан корпоративного управління приватного акціонерного товариства "Мармуровий кар`єр "Трибушани" як задовільний. 6.5. Ідентифікація та оцінка аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. При проведенні аудиторських процедур аудиторами не виявлені ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. 6.6. Розкриття iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан приватного акціонерного товариства "Мармуровий кар`єр "Трибушани". Протягом 2012 року відбувались дії, що могли б вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" № 3480- IV від 23.02.2006р., а саме: зміни у складі посадових осіб. На думку аудиторів, зміни у складі посадових осіб емітента не вплинули на фінансово-господарський стан товариства станом на 31 грудня 2012 року, оскільки основні напрямки діяльності товариства, принципи та методи бухгалтерського обліку залишились незмінними. 7. Основні відомості про аудиторську фірму Повна назва: товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська фірма "Донбас Аудит Сервіс" Зареєстрована Виконкомом Київської районної ради м. Донецька рішенням № 625/2 від 01.10.2001р. Код за ЄДРПОУ - 31714676 Свідоцтво № 2738 про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності (дійсне до 29.09.2016р.), затверджене рішенням Аудиторської Палати України від 30.11.2001р. № 104, подовжено рішенням Аудиторської палати України від 29.09.2011 р. №239/3. Свідоцтво серії АВ № 000001 про внесення до реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів (дійсне до 29.09.2016р.), унесено до реєстру відповідно до рішення НКЦПФР від 12.01.2012 р. № 15. Свідоцтво про відповідність системи контролю якості видане про те, що ТОВ "Аудиторська фірма "Донбас Аудит Сервіс" пройшла зовнішню перевірку системи контролю якості аудиторських послуг, створеної відповідно до стандартів аудиту, норм професійної етики аудиторів та законодавчих і нормативних вимог, що регулюють аудиторську діяльність (згідно рішенню АПУ від 05.07.2012 №252/4) Місцезнаходження: 83015, м. Донецьк, пр. Миру, 8 Тел./факс: (062) 337 56 57 Керівник - Марченко Юлія Володимирівна Сертифікат аудитора серії А № 004736 (чинний до 22.06.2015р.), видано відповідно до рішення Аудиторської палати України від 22.06.2001 р. №102, подовжено рішенням Аудиторської палати України від 26.05.2005 р. №149/2 та рішенням Аудиторської палати України від 29.04.2010 р. №214/3. Свідоцтво серії А № 000042 від 24.05.2004р. про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ Марченко Ю.В. (дійсне до 22.06.2015р.), унесено до реєстру відповідно до розпорядження Держфінпослуг від 19.05.2004 р. № 648, строк дії свідоцтва подовжено розпорядженням Держфінпослуг від 24.06.2005р. № 4236, від 22.07.2010р. № 598. 8. Дата та номер договору на проведення аудиту Договір № 718/01/13 на проведення аудиту укладено 18 лютого 2013р. Договір відповідає вимогам Міжнародного стандарту контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг № 210 (МСА). 9. Дата початку та дата закінчення аудиту - початок перевірки - 18.02.2013р., закінчення перевірки - 11.03.2013р.